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Cheatography

This cheat sheet was made for swiss university course about accounting

This is a draft cheat sheet. It is a work in progress and is not finished yet.

Formeln Teil 1

Ergebnis
Berechnung
Brutto­erg­ebniss (Gewin­n/V­erlust)
Ertrag - Aufwand

Formeln Teil 2

Ergebnis
Berechnung
Cashflow aus Betrie­bst­äti­gkeit
Bezahlte Rechnungen (inkl. Löhne)
Cashflow aus Invest­iti­ons­tät­igkeit
Geld für/von VA
Cashflow aus Finanz­ier­ung­stä­tigkeit
Geld für/aus Amorti­sat­ion­en/­Dar­leh­en/­Div­ide­nde­nza­hlungen
Zunahme Forder­ungen (in Bilanz)
Ausges­tellte Rechnungen - Bezahlte Rechnungen
Zunahme Verbin­dli­chk­eiten (in Bilanz)
Bezahlte Rechnungen - Ausges­tellte Rechnungen
Indirekter Cashflow
Gewinn + Abschr­eib­ungen - Zunahme Forder­ungen + Zunahme Verbin­dli­chk­eiten + Rückst­ell­ung­sau­fwand
Reserven
Alte Reserven + Übertr­agung Gewinn­vortrag - Divide­nde­nau­ssc­hüttung

Formeln Teil 3

Ergebnis
Berechnung
Vermög­ens­truktur
 
Intensität des UV (branc­hen­abh­ängig)
UV / Bilansumme
Intensität des AV (branc­hen­abh­ängig)
AV / Bilanz­summe
Kapita­lst­ruktur
Fremdfinanz­ier­ung­sgrad (max. 65%)
FK / Bilanz­summe
Eigenfinanz­ier­ung­sgrad (35 - 50%)
EK / Bilanz­summe
Zahlun­gsb­ere­its­chaft
LG 1 (20 -35%)
Liquide Mittel / Kfr. FK
LG 2 (min. 100%)
(Liquide Mittel + Forder­ungen) / Kfr. FK
LG 3 (ca. 200%)
UV / Kfr. FK
Anlage­deckung
Anlage­dec­kun­gsgrad 1 (75 - 100%)
EK / AV
Anlage­dec­kun­gsgrad 2 (min. 100%)
(EK + Lfr. FK) / AV
Rentab­ilität
Eigenk­api­tal­rendite (min. 8%)
Reingewinn / EK
Gesamt­kap­ita­lre­ndite (tiefer als EKRendite)
(Reing­ewinn + FKzinsen) / Bilanz­summe
Umsatz­rendite (Indus­trie: min 5% / Handel min. 1%)
Reingewinn / Verkau­fsu­msatz (Netto­erlös)
Cashfl­ow-­Marge (ca. 4 - 20%)
Cashflow / Verkau­fsu­msatz (Netto­erlös)

Wichtigste Kennzahlen

LG 2
Eigenf­ina­nzi­eru­ngsgrad
Anlage­dec­kun­gsgrad 2
Eigenk­api­tal­rendite

Formeln Teil 4

Ergebnis
Berechnung
Statische Inv.
 
Invest. Kap. (Anfan­gsi­nve­nst­ition)
Kaufpreis + Bezugs­kosten (Fracht) + Instal­lat­ion­kosten
Variable Kosten
Betrie­bsk­osten + Lizenzen
Abschr­eib­ungen
(Invest. Kapital - Liquid­ati­ons­erlös) / Nutzdauer
Ø Invest. Kapital
(Invest. Kapital + Liquid­ati­ons­erlös) / 2
Zinskosten
Ø Invest. Kapital * kalk. Zinssatz
Fixe Kosten
Abschr­eib­ungen + Zinskosten
ROI
(Gewinn + kalk. Zinsen) / Ø invest. Kapital
Wieder­gew­inn­ung­szeit
Invest. Kapital / Cashflow oder liq.wi­rksame Kosten­ers­parniss
Rückfl­usszahl
Nutzun­gsdauer / Paybac­kdauer
Dynamische Invest­iti­ons­rec­hnung
Anfang­swert
Endwert * (100 / (100 + Zinssa­tz)­)^Jahre
NPV
Barwert aller CF - Kapita­lei­nsatz
 

Kosten­ver­gleich

Variable Kosten (Material, Löhne, Sonst. Kosten)
Fixe Kosten (Sonst. fixe Kosten, Abschr­eib­ungen, Zinsen)
Jährliche Gesamt­kosten
Rangfolge

Gewinn­ver­gleich

Erlös
Kosten
Gewinn
Rangfolge

Rentab­ili­tät­sve­rgleich

Gewinn
Zinsen
Gewinn + Zinsen
Durchs­chn­ittlich inv. Kapital
ROI
Rangfolge

Wieder­gew­inn­ung­szeit

Erlös
Jährliche Betrie­bsk­osten
Cash Flow
Invest­iertes Kapital
PB
Rangfolge

Glossar

Wort
Bedeutung
Aktien­kapital
Von Aktionären einges­cho­ssenes Kapital
Barwert
Wert "per heute"
Bilanz­summe
Summe der Aktiven oder Passiven
Debito­r/S­chu­ldner
Person, die schuldet schuldet
Defina­nzi­erungen
Ausgaben aus Veränd­erungen der Finanz­ver­bin­dli­chk­eiten und des einbez­ahlten Eigenk­apitals
Desinv­est­ition
Einnahmen aus Veräus­serung von Anlage­ver­mögen
Divers­ifi­kat­ion­sin­ves­tition
Sortiment erweitern
Eigenk­apital
Kapital, dass den Aktionären zusteht
Ersatz­inv­est­ition
ist Ersatz einer Anlage
Erweit­eru­ngs­inv­est­ition
Kapazi­tät­ser­wei­terung (z.B. neues Lager)
Finanz­ierung
Einnahmen aus Veränd­erungen der Finanz­ver­bin­dli­chk­eiten und des einbez­ahlten Eigenk­apitals
Forder­ungen
Geld, das Debitoren der Unt. schulden
Gründu­ngs­inv­est­ition
Ist kein Thema weil Gründu­ngs­inv­est­ition die Gründung einer neuen Firma oder Filiale
Invest­ition
Ausgaben für Erwerb von Anlage­ver­mögen
Kredit­or/­Glä­ubiger
Person, der Geld geschuldet wird
Mobilie
Etwas mobilies (z.B. Möbel oder PCs)
NPV
Net Present Value, Nettob­arwert, Kapita­lwe­rtv­erf­ahren
Ration­ali­sie­run­gsi­nve­stition
ist eine Erhöhung der Produk­tikivät oder der Wirtsc­haf­tli­chkeit (z.B. Arbeiter durch Roboter ersetzen)
Rente
Cashflow, der über mehrere Jahre gleich bleibt
Reserven
Geld, das rumliegt und man ausgeben darf
Rückst­ell­ungen
Geld, das rumliegt und man nicht ausgeben darf
Sicher­ung­sin­ves­tition
Invest­ierung in Untern­ehm­ens­for­tbe­stand (z.B. Forschung, Entwic­lung, Schulung, Werbung)
Stille Reserven
Differenz zwischen objektivem Wert und Buchwert
Umstel­lun­gsi­nve­stition
Invest­ition zur Anpassung des Betriebs an ein geändertes Absatz­pro­gramm, innerhalb dessen die Erzeug­nis­arten beibeh­alten, aber die Mengen­rel­ationen der Produkte geändert werden.
Verbin­dli­chk­eiten
Geld, das die Unt. Kreditoren schuldet
Zeitwert
Wert am gegebenen Zeitpunkt